Tout savoir sur la liasse fiscale BNC
La liasse fiscale : le projet de l’année ?
Chaque année, c’est le même scénario : vous soignez vos patients, vous jonglez entre plannings, dossiers, matériel… puis arrive la date fatidique où il faut déclarer vos revenus si durement gagnés et préparer la liasse fiscale de votre régime BNC. Et soudain, votre activité libérale de professionnel de santé ressemble davantage à un puzzle administratif qu’à un métier de soin.
La déclaration 2035, ses annexes, ses cases, ses tableaux, ses feuillets, ses secrets… tout cela peut vite vous sembler éloigné de votre quotidien professionnel.
Et pourtant : c’est un document indispensable à la santé et la conformité de votre entreprise libérale en déclaration contrôlée. Respirez : on décortique tout ça ensemble pour que cette étape fiscale passe comme une lettre aux impôts.
Pourquoi ce document fiscal semble peser une tonne (et pourquoi c’est normal)
La liasse fiscale n’est pas seulement un document : c’est le cœur de votre imposition Bénéfices Non Commerciaux au régime réel. Au régime de la déclaration contrôlée, elle résume vos revenus et vos dépenses, conditionne le montant de votre revenu imposable, votre bénéfice, vos relations avec l’administration fiscale et donc, indirectement, vos projets de développement. Elle vous donne aussi un état réaliste de la santé de votre activité.
Le problème ? Vous n’avez pas choisi d’exercer votre métier et de concrétiser la création de votre activité libérale pour devenir comptable (heureusement pour nous) et vous n’avez pas le temps d’y passer des soirées entières (on espère vraiment que vous pouvez profiter de votre vie personnelle).
Entre l’administration du cabinet au quotidien, la facturation, la télétransmission, la comptabilité quotidienne, l’imposition, les règles du régime de la déclaration contrôlée, le formulaire 2035 et ses feuillets… tout s’accumule. Et ce sentiment d’isolement face à un document de plusieurs pages toutes pleines de petites cases à remplir est parfaitement légitime.
Chez Comptasanté, notre mission est simple : vous libérer de cette charge mentale, quel que soit votre régime ou situation fiscale. On vous montre comment maîtriser les étapes essentielles, comprendre ce que vous signez et transformer votre liasse en outil de gestion, pas en source d’angoisse.
Un résumé de l’imposition des professions libérales en déclaration contrôlée
Une obligation, mais surtout un outil pour piloter votre activité
La liasse fiscale regroupe plusieurs feuillets fiscaux, dont le fameux formulaire 2035-SD, destiné aux professionnels libéraux relevant des bénéfices non commerciaux au régime réel.
Cette déclaration récapitule vos revenus, vos charges, vos immobilisations, et constitue la base de votre impôt sur le revenu.
Ce qu’elle dit réellement de votre entreprise
Elle permet de déterminer :
le montant du bénéfice ou du déficit ;
la situation financière de votre entreprise ;
si votre gestion est optimisée ;
vos futurs investissements ;
vos projets de développement ou de diversification ;
la conformité de votre comptabilité avec le cadre fiscal.
Pour les professions libérales de santé, ce document sert aussi de référence pour justifier de vos revenus auprès de banques et d’assurances, ou lors d’une création ou reprise de cabinet, d’une association en société (SEL, SCP, SCI…), ou de discussions autour d’un prêt professionnel.
Micro-BNC vs réel : qui doit remplir la liasse ?
Si vous êtes au micro-BNC, vous n’utilisez pas la liasse fiscale : votre imposition repose sur un abattement forfaitaire de 34% de votre chiffre d’affaires.
Mais pour la majorité des libéraux développant une activité de taille conséquente avec des charges grevant la trésorerie et aux revenus annuel supérieurs à 77 700€, le régime contrôlé et donc la déclaration 2035 constitue le statut fiscal le plus adapté.
Comprendre la déclaration 2035 : votre guide simplifié
La liasse fiscale Bénéfices Non Commerciaux est composée de plusieurs feuillets et annexes. Voici les étapes pour apprivoiser ce fameux imprimé.
Le formulaire principal (2035)
C’est la déclaration de résultat, le document où l’on renseigne :
les recettes professionnelles ;
les dépenses déductibles ;
les éventualités de plus-values ;
le montant du résultat fiscal (bénéfice ou déficit).
Chaque ligne et chaque case correspond à une donnée comptable précise, et vous ou votre cabinet comptable préparez ces informations à partir de votre comptabilité annuelle (d’où l’intérêt de se maintenir au courant côté impôts même si vous déléguez cette partie de votre activité).
Les annexes 2035-A, 2035-B et suivantes
Elles détaillent tous les résultats et ses dépenses qui permettent de calculer le bénéfice généré par votre activité :
les immobilisations (tableau des amortissements) ;
le détail des « frais généraux » ;
vos charges déductibles : les loyers, la voiture, les charges sociales ;
la gestion des SCI si vous exercez dans des locaux détenus en société.
C'est là que les professionnels libéraux se perdent le plus, notamment à cause du vocabulaire fiscal. Pas de panique : chaque annexe sert uniquement à justifier un montant global déjà reporté dans le formulaire principal.
Comment envoie-t-on ces documents ?
La liasse doit être remplie directement ou envoyée en ligne via la plateforme partenaire EDI-Fiscal ou via votre cabinet comptable. Le pdf est utile pour vos archives, mais seule la télétransmission vaut déclaration.
Les étapes concrètes pour bien préparer votre liasse BNC
Prêt(e) ? On déroule le tapis rouge de la simplicité comptable.
Étape 1 : mettre à jour votre comptabilité
Vérification des recettes (honoraires et rétrocessions) ;
Pointage des dépenses (matériel, loyers, abonnements, charges sociales) ;
Organisation et archivage des justificatifs (en version papier et numérique).
👉 Objectif : obtenir un exercice propre pour l’année civile.
Étape 2 : vérifier vos immobilisations
Les immobilisations (matériel médical, mobilier, ordinateur…) doivent apparaître soit en dépenses, soit dans le tableau d’amortissement si leur coût est élevé. Cette étape impacte directement votre bénéfice fiscal.
Étape 3 : calculer le résultat
Vous ou votre cabinet comptable réalisez l’analyse pour consolider les charges et les recettes, et déterminer votre résultat fiscal, qui sera reporté dans la liasse.
Étape 4 : compléter le formulaire 2035-SD et ses annexes
Les montants issus de votre comptabilité sont répartis dans les différentes cases. Pas besoin d’être expert : l’important est de comprendre où se situe l’information et pourquoi elle y est.
Bon à savoir : toutes les pages, cadres et cases de la déclaration 2035 ne vous concernent pas forcément.
Pages 1 et 2 : elles résument votre résultat (calculé sur l’annexe B), et sont donc à remplir en dernier (contre-intuitif, on sait).
Page 3 : activité salariée et immobilisations / amortissements
Page 4 : plus-values et moins-values
Annexe A : informations sur l’activité, recettes, dépenses,
Annexe B : calculs pour déterminer le résultat fiscal (à reporter en page 1)
Étape 5 : Télétransmission
La date limite est généralement fixée en mai, elle varie selon l’année.
Les détails pratiques : échéances, disponibilités, risques en cas de d’erreurs et coups de pouce utiles
Quand est-elle disponible ?
Le formulaire est chaque année publié sur le site des impôts en début d’année (janvier/février). Il peut être téléchargé au format pdf ou rempli directement via votre espace en ligne.
Quelle est la date limite de dépôt ?
Pour les entreprises et professionnels libéraux au régime réel, la date de déclaration tombe généralement mi-mai, en même temps que la déclaration d’impôt sur le revenu.
Quelles sont les conséquences en cas de retard ou d’erreur ?
L’erreur est humaine… et depuis récemment, réglementée grâce à la loi Essoc. Cependant, il n’est pas anodin de rendre une déclaration fiscale erronée. Voici les principaux risques :
une majoration du revenu imposable (+10 %) ;
d’autres pénalités financières ;
une augmentation du risque de contrôle ;
l’impossibilité d’opter pour certains dispositifs fiscaux.
Une déclaration incomplète peut aussi créer des anomalies sur vos charges sociales, puisque l’URSSAF utilise les mêmes données.
Où trouver de l’aide pour votre liasse ?
Sur le site impots.gouv, dans la rubrique formulaires (recherche : « 2035 ») ;
Sur les guides fiscaux destinés aux professionnels libéraux ;
Et surtout… auprès d’un cabinet comptable spécialisé dans les métiers de la santé.
Ma checklist liasse fiscale
Vérifiez que toute votre comptabilité de l’année est à jour.
Transmettez tous vos justificatifs à votre cabinet comptable sans attendre le dernier moment.
Identifiez vos immobilisations : matériel pro, mobilier, véhicule, outils digitaux…
Préparez vos questions : régime, résultat, amortissements, imposition, activités annexes, SCI…
Téléchargez la 2035 en pdf pour vous familiariser avec sa structure.
Notez la date limite de télétransmission dans votre agenda.
Appuyez-vous sur votre comptable : vous n’êtes pas censé(e) tout savoir.
Conclusion : Votre liasse BNC n’a plus à être une source de stress
Vous n’êtes pas seul(e). La liasse fiscale BNC n’est pas censée devenir votre deuxième activité. Avec un co-pilote expert, spécialisé dans les professions libérales de santé, chaque étape devient claire, maîtrisée et fluide. Votre énergie doit aller vers vos patients, pas vers un feuillet de 20 pages. On s’occupe du reste, ensemble, humain à humain.
FAQ — Liasse fiscale BNC : vos questions les plus fréquentes
Où trouver la liasse fiscale ?
Vous pouvez télécharger l’imprimé directement :
sur le site des impôts, au format PDF,
via votre cabinet ou logiciel comptable,
Mais attention : seul l’envoi dématérialisé via télétransmission EDI fait office de déclaration officielle. Le PDF ne sert qu’à consulter et archiver.
Quand est-elle disponible ?
Elle est publiée en début d’année fiscale, généralement entre janvier et février. Vous pouvez la préparer dès que votre comptabilité annuelle est finalisée, mais la date limite de transmission tombe en mai.
Quelles sont les conséquences d’une erreur ou d’un oubli ?
Une erreur ou un oubli peut entraîner une majoration de l’imposition, des demandes de justificatifs supplémentaires, voire un contrôle si les incohérences sont importantes.
Puis-je gérer la 2035 seul(e) ?
Techniquement, oui. Dans les faits, c’est un gros projet à entreprendre seul, car c’est un exercice qui demande du temps, une compréhension de la fiscalité libérale et une vigilance constante sur les cases, montants et tableaux. Si vous préférez soigner plutôt que jongler avec un feuillet fiscal, vous n’êtes pas seul(e) : c’est justement notre cœur de métier chez Comptasanté.
Que faire si je n’ai pas tous mes justificatifs ?
Pas de panique. Il existe des solutions pour reconstituer les justificatifs de vos charges : relevés bancaires professionnels, factures en ligne, duplicatas fournisseurs… Votre cabinet comptable peut vous guider pour reconstituer un tableau de gestion clair et sans stress.
