Prêts à affronter la saison des déclarations ? Kinés, médecins, infirmiers, ou tout autre professionnel de santé libéral, vous avez beau exceller dans l'art de soigner, la comptabilité, elle, peut vite vous donner des sueurs froides. Notamment quand approche l'heure fatidique de la déclaration 2035, celle qui permet de déclarer votre revenu en bénéfices non commerciaux (BNC) et de régler vos comptes avec l'administration fiscale. Et on vous comprend ! La compta, c'est un métier…
Et donc, les questions fusent : à quelle date devez-vous la déposer ? Quelles obligations respecter avant la date limite ? Que risquez-vous si vous déclarez vos impôts en retard ? Mais surtout : comment s'organiser pour que tout se passe bien, sans y laisser trop de cheveux au passage ?
Pas de panique, Comptasanté est là pour vous guider. Avec un peu de méthode et une pincée de rigueur, vous pourrez aborder cette période sans stress. Alors, respirez un bon coup, préparez-vous un café, et laissez-nous vous accompagner pas à pas dans le calendrier fiscal 2026-2027, le tout avec un peu d'humour et surtout beaucoup de pédagogie.
Comprendre la déclaration 2035 et les échéances fiscales
Qu’est-ce que la déclaration 2035 ?
La déclaration 2035, c’est bien plus que de simples formulaires fiscaux. C’est un véritable état des lieux de la santé financière de votre exercice libérale. Elle est incontournable pour tous les pros de santé qui exercent sous le régime de la déclaration contrôlée. Ce régime, adapté aux professions libérales, concerne ceux dont le chiffre d’affaires proviennent majoritairement d’activités intellectuelles, scientifiques, artistiques ou libérales.
Vous vous demandez pourquoi ce document est si important ? En résumé, chaque ligne permet de déterminer votre bénéfice imposable, c’est-à-dire la somme que vous devrez déclarer aux impôts. Pour cela, il prend en compte vos recettes (tout ce que vous avez encaissé au cours de l’année) et vos dépenses professionnelles (les frais directement liés à votre entreprise, comme l’achat de matériel, les déplacements ou encore les charges sociales).
Mais attention, ce n’est pas tout ! La déclaration 2035 est accompagnée de plusieurs annexes, comme :
le tableau des amortissements, qui liste les biens durables que vous avez acquis (véhicules, équipements médicaux…) ;
les charges sociales que vous avez payées durant l’année ;
un récapitulatif des immobilisations et des plus-values éventuelles.
Réforme 2026 : ce qui change côté cotisations. Depuis la campagne déclarative 2026 (revenus 2025), les cotisations sociales des travailleurs indépendants sont calculées sur une assiette unique : votre revenu professionnel avant déduction des cotisations, diminué d'un abattement forfaitaire automatique de 26 %. Votre 2035 ne change pas de forme, mais le calcul de vos cotisations à partir de vos revenus, lui, a évolué. Votre expert-comptable vous aide à en mesurer l'effet sur votre trésorerie.
Quelle est la date limite de dépôt en 2025 ?
La règle est simple : la 2035 doit être déposée au plus tard le 2e jour ouvré qui suit le 1er mai. En cas de télédéclaration, vous bénéficiez en pratique de 15 jours calendaires supplémentaires.
En 2026 (revenus 2025) : le mardi 5 mai 2026, et le mercredi 20 mai 2026 en télédéclaration.
En 2027 (revenus 2026) : en application de la même règle, le mardi 4 mai 2027, et le mercredi 19 mai 2027 en télédéclaration, sous réserve de confirmation par l'administration fiscale.
Mais avant cette échéance, vous devrez vous assurer que votre compta est complète et conforme. Cela inclut :
La validation de vos comptes si vous êtes adhérent à une Association de Gestion Agréée (AGA), ce qui est souvent le cas pour les professions libérales.
La préparation des documents complémentaires : ces annexes regroupent des informations détaillées sur vos finances. Leur objectif est de compléter votre déclaration principale en fournissant au fisc un panorama clair de votre situation professionnelle.
Petit rappel : une AGA est un organisme destiné à accompagner les entrepreneurs libéraux dans la gestion de leur comptabilité et à vérifier la conformité de leurs déclarations. C'est une bonne option pour prouver que vos comptes sont suivis et validés par un organisme tiers, ce qui peut aussi réduire les risques de contrôle fiscal.
Bon à savoir : en pratique, c'est souvent votre expert-comptable qui se charge de remplir ces papiers, surtout si vous faites appel à un cabinet comme Comptasanté. Il vérifie l'exactitude des données et assure la télétransmission de l'ensemble dans les délais impartis.
Bref, c'est pas mal d'infos et de ressources à rassembler, donc pour ne pas être pris de court, mieux vaut commencer à préparer ces documents dès le début de l'année. Un bon conseil : créez un dossier (physique ou numérique) pour chaque type de document, afin de tout retrouver facilement au moment de remplir votre formulaire.
Check-list des justificatifs à rassembler
Pour ne rien oublier au moment de boucler votre 2035, gardez sous la main :
vos relevés bancaires professionnels de toute l'année ;
le détail de vos recettes (relevés de l'Assurance maladie, règlements des patients et des mutuelles) ;
vos factures d'achat de matériel et de fournitures, en distinguant les petits achats des investissements à amortir ;
vos frais de déplacement : relevé des kilomètres parcourus si vous appliquez le barème kilométrique, ou factures de carburant, d'entretien et d'assurance si vous déclarez vos frais réels ;
vos appels et attestations de cotisations URSSAF et retraite (CARPIMKO, CARMF, CARCDSF…) ;
vos contrats et échéanciers d'emprunt professionnel ;
vos quittances de loyer ou redevances de cabinet, et vos contrats de remplacement ou de collaboration (rétrocessions versées ou perçues) ;
vos attestations d'assurances professionnelles et de formation.
Obligations fiscales et sanctions en cas de retard
Que risquez-vous si vous déclarez en retard ?
L'administration fiscale n'est pas connue pour sa tolérance face aux retards (si seulement !). Si vous ne respectez pas l'échéance, voici ce qui pourrait vous attendre :
Une majoration de 10 % sur l'impôt dû, à laquelle s'ajoutent des intérêts de retard (0,20 % par mois quand même). La majoration passe à 40 % si la déclaration n'est pas déposée dans les 30 jours qui suivent une mise en demeure.
Un risque accru de contrôle fiscal, surtout si votre déclaration est jugée incomplète ou erronée.
Et ce n'est pas tout. En cas de retard important ou répété, vous pourriez également voir votre dossier transmis à des services spécialisés, ce qui peut entraîner des complications administratives supplémentaires. C'est-à-dire ? Eh bien, si vous déclarez votre 2035 en retard de façon significative ou de manière répétée, le service des impôts pourrait transmettre votre dossier par exemple à des services chargés des contrôles fiscaux approfondis.
Ces services peuvent examiner votre situation de manière plus détaillée, notamment en vérifiant si votre comptabilité est bien conforme aux règles en vigueur. Cela peut engendrer des procédures administratives plus longues et complexes, voire des demandes supplémentaires de pièces justificatives, des contrôles sur plusieurs années antérieures, et une surveillance accrue les années suivantes.
En somme, ce sont des complications qu'il vaut mieux éviter en respectant les dates limites et en étant rigoureux. Personne n'a envie d'éveiller les soupçons du fisc.
Comment éviter les sanctions ?
La meilleure façon d’éviter ces sanctions est donc… d’anticiper et de s’organiser ! Voici quelques astuces pour mettre toutes les chances de votre côté :
Planifiez vos échéances : notez toutes les dates d’imposition importantes (formulaire 2035, DAS2, déclaration de revenus…) dans votre agenda votre application de gestion de tâches ou encore mieux, votre logiciel de gestion et de facturation, histoire d’avoir tous les aspects de votre entreprise au même endroit.
Tenez votre comptabilité à jour : ne laissez pas s’accumuler les factures ou les relevés bancaires. Classez-les au fur et à mesure pour gagner du temps au moment fatidique.
Investissez dans un bon logiciel de gestion : de nombreux outils adaptés aux professions libérales permettent de simplifier la gestion des recettes et des dépenses. Albus Latitude, Topaze ou encore Orthomax ont notre préférence.
Faites appel à un expert-comptable : c’est encore la meilleure solution pour les entreprises et entrepreneurs libéraux, afin de garantir une fiscalité conforme et de bénéficier de conseils personnalisés pour optimiser votre fiscalité.
Quelles autres dates à retenir ?
Outre le formulaire 2035, il existe d'autres échéances fiscales importantes pour les libéraux :
Déclaration de revenus 2042 : la campagne ouvre généralement en avril (le 9 avril en 2026). Sur ce document, vous indiquez vos revenus globaux, y compris ceux issus de votre activité libérale.
Déclaration DAS 2 : souvent méconnue, elle concerne les honoraires, commissions, rétrocessions ou droits d'auteur que vous avez versés à d'autres professionnels. Elle est obligatoire dès que vous versez plus de 2 400 € TTC par an à un même bénéficiaire, et sert en gros à lutter contre la fraude fiscale et à assurer une meilleure visibilité des flux financiers. Vous pouvez la déposer en même temps que votre 2035, donc dans les mêmes délais.
Paiement de la TVA (si vous êtes concerné) : en fonction de votre régime de TVA, vous devrez également respecter des échéances mensuelles, trimestrielles ou annuelles.
En bref, pour la campagne 2027 (revenus 2026) :
31 janvier 2027 : date limite pour renoncer à l'option pour la déclaration contrôlée, si vous souhaitez revenir au micro-BNC.
Avril 2027 : ouverture de la déclaration de revenus 2042.
4 mai 2027 (prévisionnel) : date limite légale de dépôt de la 2035. C'est aussi en déposant votre 2035 dans ce délai que vous optez pour la déclaration contrôlée si vous étiez au micro-BNC.
19 mai 2027 (prévisionnel) : date limite de dépôt de la 2035 et de la DAS 2 en télétransmission (15 jours calendaires supplémentaires).
Fin mai à début juin 2027 : date limite de la déclaration de revenus en ligne, selon votre département.
Mensuellement ou trimestriellement : déclaration et paiement de la TVA pour les BNC assujettis.
15 de chaque mois : paiement des cotisations sociales (pour ceux qui ont opté pour le paiement mensuel).
Le rôle clé de votre expert-comptable
C'est votre meilleur allié pour naviguer dans ce calendrier fiscal chargé. Voici comment il peut vous aider :
Préparation et vérification des documents : il s'assure que votre déclaration 2035 et ses annexes sont complètes et conformes.
Conseils sur-mesure : il vous guide dans le choix des options fiscales les plus avantageuses.
Anticipation des échéances : il vous rappelle les délais, échéances et moments importants de votre année fiscale et vous aide à vous organiser.
Télétransmission sécurisée : il s'occupe de l'envoi de votre liasse fiscale aux autorités et organismes compétents, un gain de temps non négligeable.
Conseil d'expert : micro-BNC ou déclaration contrôlée ?
Au micro-BNC, vous ne remplissez pas de 2035 : l'administration applique un abattement forfaitaire de 34 % sur vos recettes (305 € minimum). Ce régime est ouvert jusqu'à 83 600 € de recettes annuelles à partir de 2026 (77 700 € auparavant). Beaucoup de praticiens hésitent à passer à la déclaration contrôlée. Un repère simple : si vos frais réels, cotisations sociales comprises, dépassent 34 % de vos recettes, la 2035 devient en principe plus avantageuse fiscalement. Le calcul mérite d'être affiné avec votre expert-comptable, car il a aussi un effet sur vos cotisations.
Rassurez-vous, vous n’êtes pas seul !
Quel est le délai maximum pour déposer la déclaration 2035 ?
La 2035 et sa liasse fiscale doivent être déposées au plus tard le 2e jour ouvré qui suit le 1er mai, avec en pratique 15 jours supplémentaires en télétransmission. En 2026, les dates limites étaient le 5 mai et le 20 mai. En 2027, elles devraient tomber le 4 mai et le 19 mai, sous réserve de confirmation officielle. Il est donc crucial de vous préparer bien avant cette échéance pour éviter tout stress de dernière minute.
Que risque-t-on en cas de retard ?
Un retard entraîne une majoration de 10 % de l'impôt dû et des intérêts de retard de 0,20 % par mois. Sans dépôt dans les 30 jours qui suivent une mise en demeure, la majoration passe à 40 %. Sans compter une vigilance accrue de l'administration fiscale à votre égard.
Peut-on corriger une déclaration 2035 après l'envoi ?
Oui. Vous pouvez déposer une déclaration rectificative, en pratique télétransmise par votre expert-comptable. Si l'erreur jouait en votre faveur, mieux vaut la corriger spontanément, sans attendre un contrôle. Si elle jouait contre vous, la rectification vous permet de récupérer le trop-payé.
Qui doit remplir la déclaration 2035 ?
Tous les professionnels de santé libéraux soumis au régime fiscal de la déclaration contrôlée doivent remplir le formulaire 2035. Cette déclaration inclut des annexes, qui détaillent les amortissements, les cotisations sociales et les immobilisations. Pour éviter les erreurs, il est recommandé de confier cette tâche à un professionnel de la compta, comme ceux de Comptasanté, qui assure également la télétransmission au fisc.
Quelles autres dates fiscales importantes doivent être retenues ?
Il y a effectivement d'autres échéances à noter :
DAS 2 : à déposer dans les mêmes délais que la 2035 pour signaler les honoraires de plus de 2 400 € versés à un même bénéficiaire. Le non-respect de cette obligation peut entraîner une amende pouvant atteindre 50 % des sommes non déclarées.
Déclaration de revenus : la campagne ouvre en avril, et la date limite en ligne dépend de votre département (fin mai à début juin).
Pourquoi se faire aider pour la déclaration 2035 ?
Un cabinet spécialisé, comme Comptasanté, vous facilite la vie en :
vous aidant à respecter toutes les échéances afin d'éviter les pénalités ;
préparant et vérifiant les comptes de votre activité ;
remplissant et télétransmettant la liasse fiscale ;
vous conseillant sur les options fiscales et les meilleures pratiques pour optimiser votre imposition en fonction de vos besoins et de votre activité.
