Frais de repas et déduction des impôts
En tant que professionnel de la santé en libéral (kiné, infirmière libérale, orthophoniste…), vous avez souvent des dépenses liées à vos repas. Bonne nouvelle : ces frais peuvent être déduits de vos impôts, ce qui peut alléger votre charge fiscale. Dans ce guide, nous allons vous expliquer de manière simple et claire comment déduire vos frais de repas de vos impôts.
Qu’est-ce que les frais de repas déductibles ?
L'administration fiscale admet la déduction des frais de repas pour les professionnels libéraux (BNC). Vous devez respecter 3 conditions cumulatives :
Nécessité professionnelle : la dépense doit être nécessaire pour votre activité et non par convenance personnelle (les frais du conjoint ou partenaire de PACS sont exclus).
Distance : les frais doivent être justifiés par l'éloignement entre votre lieu d'exercice et votre domicile. L'administration apprécie ce critère au cas par cas, en tenant compte notamment de la densité urbaine, de la nature de l'activité et de vos horaires.
Charge effective : les frais doivent être réellement engagés et justifiés par une facture (restaurant, traiteur, boulangerie…).
Quels sont les repas déductibles d’impôt ?
Il existe plusieurs cas de figures.
1. Le repas seul
Vous pouvez déduire vos repas pris seul, sous conditions fixées par l'administration fiscale. Pour être déductible, un repas doit coûter entre 5,45 € et 21,10 € (barème 2025). Le montant maximum déductible est de 15,65 € par repas.
Quelques exemples concrets avec le barème 2025 :
Vous achetez un sandwich à 4,80 € → part déductible : 0 €En dessous de 5,45 €, rien n'est déductible.
Vous prenez une formule à 18 € → part déductible : 12,55 €*(18 € – 5,45 € = 12,55 €)*
Vous déjeunez pour 40 € → part déductible : 15,65 €Au-delà de 21,10 €, seul le plafond maximum s'applique : 21,10 € – 5,45 € = 15,65 €
✔ Notre conseil comptable : essayez de ne pas dépasser les 21,10 € par repas et conservez tous vos justificatifs.
⚠️ Attention : Les repas pris à domicile ou préparés vous-même (gamelle) ne sont pas déductibles.
2. Le repas à plusieurs
Les déjeuners avec un confrère, une consœur, des collaborateurs ou un fournisseur sont considérés comme des frais de repas d'affaires et sont 100 % déductibles, dès lors qu'ils ont un lien direct avec votre activité professionnelle.
✔ Notre conseil comptable : invitez-vous à tour de rôle avec vos confrères pour pouvoir déduire 100 % de vos frais. Si le repas d'affaires dépasse 150 €, demandez une facture et inscrivez le nom des personnes invitées.
3. Le repas de formation/congrès/séminaire
Les repas pris lors de formations, séminaires ou tout autre déplacement professionnel sont 100 % déductibles.
Dans tous les cas, le lieu de consommation n'a pas d'impact : restaurant, boulangerie, fast-food, livraison de repas… tout est déductible dans les mêmes conditions.
Comment déclarer les frais de repas aux impôts ?
1. Conservez vos justificatifs
Pour déduire vos frais de repas impôt, conservez tous vos tickets de caisse, factures et reçus. Le document doit comporter : le nom de l'établissement, la date, le montant TTC et la TVA. Si vos tickets s'effacent, numérisez-les — mais conservez aussi les originaux papier, que l'administration peut vous demander en cas de contrôle.
2. Utilisez le formulaire adéquat
Les professionnels de la santé en libéral doivent utiliser le formulaire 2035 pour déclarer leurs revenus. Les frais de repas doivent être inclus dans la section dédiée aux charges professionnelles.
3. Précisez le montant total des frais de repas
Indiquez clairement le montant total de vos frais de repas dans la déclaration. Assurez-vous de conserver une copie de tous les justificatifs.
4. Déduisez les frais réels de repas
Pour les frais réels de repas :
Calculez le total de vos dépenses en repas.
Soustrayez le montant forfaitaire non déductible.
Indiquez le montant net dans votre déclaration d’impôts.
Synthèse
Déduire vos frais de repas impôt peut vous permettre de réaliser des économies significatives. En tant que professionnel de la santé en libéral, voici ce qu’il faut retenir :
Conservez tous vos justificatifs de repas
Utilisez le barème fiscal pour déterminer le montant déductible pour vos repas seuls
Les repas d’affaires et les repas de formation sont 100% déductibles
Déclarez vos frais de repas en utilisant le formulaire 2035
Indiquez clairement le montant total de vos frais de repas dans votre déclaration d’impôts
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FAQ
Puis-je déduire mes repas que je prépare à la maison ?
non, mais vous pouvez déduire des repas à emporter acheté en grande surface. Attention : 1 ticket 1 repas. Vous ne pouvez pas déduire votre plein de courses en entier, soyez vigilant lors du passage en caisse.
Comment déclarer ses frais de repas aux impôts ?
Ces charges sont présente dans la déclaration 2035 faite tous les an, précisez le montant total de vos frais de repas et déduisez les frais réels en suivant les étapes décrites ci-dessus.
Comment calculer les frais réels de repas ?
Calculez le total de vos dépenses en repas, soustrayez le montant forfaitaire non déductible et indiquez le montant net dans votre déclaration d’impôts.
Comment conserver les tickets de caisse de mes repas si ceux-ci s’effacent ?
vous pouvez les numériser mais il est tout de même important de les conserver version papier, ce sont ces documents que l’admistration vous demandera en cas de contrôle.
