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Déclaration 2035 kinés libéraux : le guide pour une déclaration apaisée !

1 mai, 2025

Traditionnellement, le mois de mai augure de l’arrivée prochaine de l’été, et du retour des ponts, indissociables de la succession des jours fériés qui s’annonce. Pour les kinés libéraux, et plus généralement pour tous les professionnels libéraux de santé, le mois de mai marque aussi le retour du stress lié à la déclaration 2035. Quand l’envoyer ? Comment la remplir ? Quelles sont les erreurs à ne pas commettre ? Comptasanté vous propose un guide pour retrouver le sourire et la sérénité, et vous permettre de profiter vous-aussi de ces prémices de la période estivale.

Liasse fiscale ou déclaration 2035 ? Une petite présentation pour commencer …

Avant d’entrer dans le vif du sujet, commençons par faire les présentations. La déclaration 2035 constitue la réalité de votre situation professionnelle sur une période donnée, en l’occurrence l’année 2024. En tant que kiné libéral, vous êtes donc tenus de déclarer vos recettes encaissées et vos charges déductibles dès lors que vous relevez du régime des BNC (Bénéfices non commerciaux). (La déclaration 2035 n’est pas exigée si le kinésithérapeute relève du régime fiscal micro-BNC. Il s’agit donc bien d’une déclaration professionnelle, dont le résultat vous sera nécessaire pour la déclaration d’impôt de votre foyer. (Les résultats de cette liasse fiscale sont à reporter sur le formulaire 2042-C, une annexe de la déclaration de revenus).

A quoi sert la déclaration 2035 ?

Par nature, cette déclaration contrôlée constitue la base, à partir de laquelle sera calculée votre imposition, soit le montant des impôts à payer. C’est une lapalissade. Au-delà de cette évidence, dresser le bilan de l’année passée constitue aussi un moment important pour faire le point de votre situation, analyser vos forces et vos faiblesses et éventuellement prendre de nouvelles orientations / décisions. Enfin, en tant que synthèse globale d’une année d’exercice, cette déclaration pourra vous être utile pour répondre aux demandes de partenaires / prestataires extérieurs, notamment un établissement financier pour la souscription d’un emprunt.

Quelles sont les dates à retenir et comment envoyer votre déclaration ?

La date limite d’envoi de cette déclaration est fixée chaque année, au 2ème jour suivant le 1er mai (soit le lundi 5 mai pour cette année 2025) si vous envoyez vos documents par courrier.

Si vous télédéclarez, vous bénéficiez d’un délai supplémentaire de 15 jours calendaires et devez vous soumettre à cette obligation avant le 20 mai (23h59). Sans être obligatoire, le recours aux téléprocédures reste fortement recommandé, puisqu’il vous permet de ne pas être frappé d’une majoration pour envoi par courrier (0.2 %). En revanche, si votre exercice comptable se termine en cours d’année civile, la date limite d’envoi est fixée 3 mois après cette clôture. Recettes et charges, une déclaration complexe dans sa simplicité Voilà donc le plat de résistance, l’essence même de la 2035 pour les kinés. Il est donc temps de déclarer vos recettes d’un côté, et les charges (vos dépenses), que vous allez pouvoir déduire de vos recettes d’autre part. A priori, le dispositif apparait simple. Pour les recettes à déclarer, il s’agit bien de toutes les recettes encaissées à titre professionnel. Il ne faudra donc pas omettre les honoraires rétrocédés mais aussi les redevances perçues au titre d’une (ou plusieurs) collaboration(s), les crédits d’impôt formation, … Pour les charges déductibles, la liste est connue de tous les professionnels.

Il conviendra donc de s’efforcer de répertorier l’ensemble de ces dépenses :

• Les « frais généraux », regroupant le matériel de bureau, le logiciel kiné, les frais de communication (courrier, téléphonie, …), les consommables médicaux, …
• Les frais de déplacement, qui sont différents d’une situation à une autre en fonction de votre statut et de vos choix,
• Les cotisations professionnelles et les honoraires depuis la cotisation à l’ordre des masseurs-kinésithérapeutes jusqu’à celle à votre AGA (Association de Gestion Agréée), en passant par les cotisations syndicales ou encore les honoraires versés à votre expert-comptable, …
• Les charges sociales et les assurances : Sont considérées comme des charges déductibles les cotisations URSSAF, celles liées à la retraite, à la prévoyance, à la mutuelle (CARPIMKO et contrat loi Madelin), les assurances pour votre cabinet de kiné, pour votre responsabilité civile professionnelle. • Les autres frais courants englobent les dépenses liées au secrétariat ou télésecrétariat, celles liées aux tenues professionnelles, le loyer de votre cabinet, la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE), les revues mises à disposition de la patientèle dans votre salle d’attente, …
• Les frais financiers déductibles concernent les frais accessoires (intérêt, frais de dossier, assurance de l’emprunt, …) des emprunts professionnels. Les frais bancaires liés à votre compte professionnel sont eux-aussi enregistrés en tant que charges déductibles. Les erreurs à ne pas commettre pour une déclaration en toute sérénité

Il suffit de parcourir les forums et autres sites d’échanges pour comprendre qu’un grand nombre de kinés libéraux regrette telle ou telle erreur. Il faut dire, qu’il peut être facile de se tromper .

Pour anticiper les erreurs les plus récurrentes, gardez en mémoire ces quelques rappels :

• Les dates d’envoi sont connues longtemps à l’avance. Il serait rageant de se voir infliger des intérêts de retard ainsi qu’une majoration pour un non-respect du calendrier.
• Les redevances de collaboration sont à enregistrer comme des charges déductibles.
• Ne comptabilisez la totalité des entrées sur votre compte bancaire comme des recettes, puisque les emprunts et / ou les apports personnels ne sont pas imposables.
• Par définition, la part non déductible de la CSG ne doit pas être considérée comme une charge professionnelle.

A ce stade, vous devriez donc vous sentir plus à l’aise avec cet impératif fiscal qui s’impose à chaque masseur kinésithérapeute. Comme pour toute profession indépendante, votre activité professionnelle implique, au-delà de ces déclarations, le suivi rigoureux de votre comptabilité au quotidien. Une compta bien suivie tout au long de l’année facilitera grandement ces déclarations.

Répondre à ces exigences de l’administration fiscale tout en optimisant votre bénéfice et donc votre revenu relève de compétences comptables. Vous pouvez les acquérir, et dans ce cadre, Comptasanté vous propose un livre blanc pour garder en mémoire l’essentiel des recommandations listées ci-dessus (Recevez votre guide de la déclaration 2035 au format PDF).

Vous pouvez aussi décider de vous consacrer pleinement à votre activité et déléguer la gestion de votre comptabilité à un expert reconnu.

Un expert exclusivement spécialisé dans la comptabilité des professionnels libéraux de santé, et maitrisant parfaitement les déclarations BNC, le bénéfice, le revenu des kinés libéraux notamment. Un expert, qui vous garantit d’être à la page des dernières évolutions et qui vous assure d’optimiser le montant des impôts à payer. Alors, le mois de mai, vous le préférez surchargé pour calculer le montant de votre bénéfice et estimer votre revenu, ou vous préférez faire confiance à Comptasanté et jouir vous-aussi de cette période et de ces jours fériés ?

Déclaration 2035 kiné : les réponses à vos questions

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