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Infirmière libérale : comment déclarer ses revenus ?

10 décembre, 2024

La déclaration de revenus pour une infirmière libérale comme pour toute autre personne est rarement un moment de plaisir. Et pourtant, c’est un passage obligé. Comment bien déclarer ses revenus ? Comment optimiser ses revenus ? Comment faire disparaître cette peur de la déclaration ?  …Sans baguette magique, Comptasanté, l’expert compta des IDEL(s),  répond à toutes ces questions.

Bien connaître sa situation fiscale pour déclarer ses revenus

Avant de vous lancer dans les multiples démarches devant conduire à la déclaration à proprement parler, encore faut-il savoir quelles sont vos obligations déclaratives. Toutes les IDEL(s) ne sont pas logées à la même enseigne, cela serait trop facile. Pas de stress non plus, puisque 3 grandes situations peuvent se présenter : 

1. Le régime de la déclaration réelle pour les infirmières libérales : 

Pour les infirmiers libéraux, percevant plus de 77.700 € ou soumis à des charges supérieures à 34 % de leurs revenus, le régime du réel pour vos Bénéfices Non Commerciaux (BNC) s’applique. Vous pouvez bénéficier de ce régime même si vos revenus professionnels ne dépassent pas la barre des 77.700 €, et cela vous permettra de déduire vos charges réelles. Dans ce cas-là, vous bénéficiez d’un crédit d’impôt pour votre adhésion à une Association de Gestion Agréée (AGA). Vous êtes dans cette situation, alors il vous faudra remplir et envoyer à l’administration fiscale la déclaration 2035 et le formulaire 2042 C Pro avec votre déclaration de revenus. 

2. Le régime micro BNC pour les infirmiers libéraux commençant leur activité 

Le régime fiscal du micro BNC ne peut bénéficier qu’aux professionnels dont les recettes annuelles ne dépassent pas 77.700 €. Ce régime ne permet pas de déduire ses charges réelles mais bien de bénéficier d’un abattement forfaitaire de 34 %. Il vous suffit donc de compléter le formulaire 2042 C PRO sans avoir à calculer vos charges. Si vous dépassez le seuil de 77.700 € pendant deux exercices consécutifs, vous serez alors automatiquement rattaché au régime du réel. 

3. SEL, SCP, … l’infirmière libérale exerçant en entreprise 

Vous exercez au sein d’une entreprise, et vous serez alors soumis, en fonction du type d’entreprise créée, à l’imposition des BNC ou à l’impôt des sociétés 

Quelle que soit votre situation, et ce comme pour chaque profession (profession de santé ou non), cette déclaration de revenus nécessite de se familiariser avec bien des aspects du quotidien : cotisations, URSSAF, bénéfices non commerciaux, … 

Ne plus s’effrayer quand on doit remplir sa déclaration 2035 !

Toutes les infirmières et infirmiers libéraux ont déjà ri (jaune) en parcourant les forums, sur lesquels d’autres IDEL(s) relataient le stress occasionné à la seule évocation de la déclaration 2035.  Alors, on respire profondément, on se détend et on se concentre sur l’essentiel. Pour bien comprendre, cette déclaration fiscale constitue l’état précis de votre activité sur une période donnée (l’année précédente). Il faut donc y enregistrer, de manière exhaustive :

1. Les recettes : Il s’agit de vos revenus professionnels, générés par votre activité d’infirmier libéral. Tous les honoraires perçus, au cours de l’année écoulée, doivent être consignés. 
2. Les charges : Vos dépenses, ou plutôt vos charges professionnelles, sont à enregistrer. Il faut donc répertorier, tout au long de l’année, ces dépenses engagées dans le cadre de votre activité. Les charges déductibles concernent un grand nombre de dépenses (Location, cotisations sociales obligatoires (URSSAF), …). Impossible de se souvenir de tout ce qui peut être déduit quelques jours avant l’envoi de votre liasse fiscale. Il faut anticiper et s’organiser. 
3. Les investissements engagés et les subventions reçues : Les investissements engagés ouvrent droit à un amortissement ; comme pour l’achat d’un véhicule. Encore faut-il les déclarer correctement sur la 2035. De même, les éventuelles subventions versées doivent également être déclarées. 

Des règles de base pour gagner en … sérénité face à sa déclaration 2035

Les  professions libérales en font toute une montagne, mais cette déclaration 2035 résume bien et facilement votre régime d’imposition à savoir : 

Votre chiffre d’affaires (recettes encaissées)

Vos dépenses (Charges réelles déductibles)

Amortissements (Investissement)

Subventions (montant des recettes « exceptionnelles » encaissées)

Pour autant, il faut néanmoins respecter les règles édictées par l’administration fiscale, au risque de se voir sanctionné. Cette déclaration contrôlée repose sur l’exhaustivité des revenus professionnels encaissés. Si vous omettez certains revenus, les pénalités fiscales peuvent être conséquentes. En revanche, si vous oubliez une charge déductible, aucun risque de pénalité mais la garantie d’un revenu imposable plus important. 

Cette déclaration de revenus doit donc s’appuyer sur une organisation rigoureuse (tout au long de l’année) et sur une anticipation permanente (la tenue de la comptabilité facilite grandement cette déclaration). 

Attention enfin aux délais, puisque comme pour la déclaration de revenus, la 2035 doit être adressée aux impôts avant la date limite (fixée à la fin du mois de mai. Il faut bien vérifier chaque année la date exacte). 

Le formulaire 2042 C PRO, l’ultime étape avant la validation de votre déclaration fiscale 

Vous êtes venu à bout de la déclaration 2035, et vous pensez en avoir fini avec vos obligations comptables et fiscales. Détrompez-vous, il vous reste encore à remplir, comme toute personne physique, la déclaration de revenu de votre foyer fiscal. L’annexe 2042-C PRO s’adresse à la grande majorité des actifs percevant des revenus non-salariés. Vous avez fait le point avec la 2035 de vos revenus non commerciaux (BNC), alors reportez les informations nécessaires sur la déclaration 2042-C PRO. Cherchez bien sur cette dernière, et reportez les données enregistrées sur la 2035 dans la partie « Régime de la déclaration contrôlée ».

C’est ce même formulaire, que devront remplir les IDEL(s) soumis au régime micro BNC. En revanche si vous êtes dans ce cas, inutile de vous tracasser puisque vous ne déclarez que vos revenus alors que les charges elles ne sont pas déductibles puisque vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 34 %. 

J’exerce dans une entreprise : comment déclarer mes revenus ? 

Vous êtes associés à d’autres infirmiers libéraux, et vous avez créé une société pour exercer plus sereinement. Votre fiscalité va alors s’adapter à cette réalité. Plusieurs types de sociétés sont possibles, chacune impliquant des règles spécifiques. 

Si vous avez créé une Société Civile Professionnelle (SCP), les dispositions fiscales sont les mêmes que pour les BNC puisque vous êtes soumis à l’impôt sur les revenus. Mais parce que la loi et la fiscalité française adorent les exceptions, vous pouvez, avec vos associés, demander à opter pour l’Impôt sur les sociétés (IS). 

La Société Civile de Moyens (SCM) vous permet d’être imposé au même titre que le régime de la déclaration réelle. Attention toutefois, créer une SCM vous prive de la possibilité d’opter pour le régime micro-BNC. 

Enfin, si vous avez créé une Société d’Exercice Libéral (SEL), vous serez soumis à l’impôt sur les sociétés (IS), impliquant le respect des obligations comptables (déclaration de résultats avant la fin de chaque exercice notamment). 

La déclaration de revenus de l’infirmière libérale en toute sérénité !

Vous savez tout désormais. Et pourtant, vous avez l’impression qu’il vous reste tant de réponses à obtenir…. C’est naturel. La fiscalité peut apparaître complexe à celles et ceux, qui n’ont pas été formés. Et ne cherchez pas, aucun cours de comptabilité ni même de fiscalité n’est dispensé en Institut de Formation en Soins Infirmiers. Mais après tout, on ne demande pas à une comptable de venir dispenser des soins infirmiers au domicile des patients. Pourquoi une IDEL devrait après ses tournées de patientèle se transformer en comptable reconnue ? Vous avez besoin d’un expert compta. Et même plus encore d’un expert santé pour les libéraux de santé.  Et même idéalement d’un expert compta pour infirmiers libéraux. 

Chez Comptasanté, nous sommes des spécialistes de la comptabilité des infirmières libérales. Nous connaissons votre quotidien, vos contraintes, vos spécificités, … et elles sont nombreuses. Aussi, quand nous vous accompagnons au quotidien, on se charge de cette indispensable anticipation pour pouvoir, le moment venu, déclarer les montants réels et de cette nécessaire organisation pour n’oublier aucune charge déductible notamment. Toutes ces démarches indispensables sont réalisées au fil de l’eau. Déclarer ses revenus devient alors beaucoup plus facile, d’autant plus que votre comptable a échangé avec vous tout au long de l’année écoulée. Pas de mauvaise surprise, pas de temps perdu, et une véritable tranquillité d’esprit quand l’heure de la 2035 a sonné. 

Souvenez-vous. Il y a quelques minutes, en lisant ce dossier, vous vous êtes interrogé : ne puis-je pas optimiser mes revenus en déduisant des charges jamais déclarées jusque-là ? Mon activité est-elle toujours conforme à ma situation fiscale ? L’association de gestion agréée (AGA) fait-elle partie des charges déductibles pour un professionnel ?  … Comptasanté répond aussi à ces questions en vous aidant à optimiser vos revenus à travers de judicieux conseils et des analyses détaillées. On vous l’assure, faire le choix de Comptasanté change la donne, vous en arriverez à vous impatienter chaque année de pouvoir déclarer vos revenus. 

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